Vous regardez votre fiche de paie, ligne après ligne. Cotisations, CSG, prélèvement à la source : vous calculez ce qu’il vous reste vraiment, et le chiffre pique un peu. Puis vous apprenez qu’à Bahreïn, le prélèvement sur le salaire est de 0%. Trop beau pour être vrai ? Pas tout à fait, mais pas faux non plus. Ce petit royaume du Golfe ne prélève aucun impôt sur le revenu, et pourtant le mot « paradis » colle mal à la réalité. Nous allons démêler ce que Bahreïn ne prend pas, ce qu’il prend quand même, et ce que la France continue de réclamer à ses résidents.
Bahreïn ne fait payer ni salaire ni bénéfices, mais il n’est pas gratuit
Allons droit au but : 0% d’impôt sur le revenu pour les particuliers, 0% d’impôt sur les sociétés pour la très grande majorité des entreprises. Les plus-values, la fortune et les successions ne sont pas taxées non plus. Seulement, le « zéro impôt » est un raccourci qui trompe. Une TVA, des cotisations sociales, une taxe sur les loyers et des droits de douane viennent combler le vide.
Le tableau ci-dessous résume les principaux prélèvements, tels qu’ils s’appliquent en 2026.
| Impôt | Taux | Qui est concerné |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 0% | Particuliers, nationaux comme expatriés |
| Impôt sur les sociétés de droit commun | 0% | La grande majorité des entreprises |
| Impôt sur les hydrocarbures | 46% | Sociétés pétrolières et gazières |
| Impôt minimum des grands groupes | 15% | Groupes multinationaux de plus de 750 M€ de chiffre d’affaires |
| TVA | 10% | Consommateurs, via la plupart des biens et services |
Ce 46% sur le pétrole et le gaz n’a rien d’une anomalie. C’est le régime historique du pays, et il ne vise que ce secteur. Voyons maintenant les prélèvements qui, eux, touchent votre quotidien.
Les impôts qui existent quand même à Bahreïn
La TVA a été introduite en 2019 à 5%, puis doublée à 10% en janvier 2022. Un achat à 100 BHD s’affiche donc à 110 BHD en caisse, sans exception pour votre salaire ou votre statut. Les produits de base, certains médicaments et l’éducation sont généralement exonérés. Côté entreprises, l’immatriculation devient obligatoire à partir de 37 500 BHD de chiffre d’affaires annuel imposable, soit environ 99 700 USD.
Le reste se glisse dans des lignes moins visibles. Voici les prélèvements à connaître avant de faire vos valises :
- Cotisations sociales des expatriés : 1% du salaire brut à la charge du salarié, 3% à la charge de l’employeur, pour l’assurance chômage et les accidents du travail.
- Taxe municipale : 10% du loyer mensuel moyen, réservée aux expatriés qui louent, parfois déjà incluse dans le loyer.
- Taxes sur les produits nocifs : 100% sur le tabac et les boissons énergétiques, 50% sur les boissons sucrées.
- Droits de douane : 5% pour la plupart des produits importés, avec des tarifs plus élevés sur certains biens de luxe.
Ajoutez-y les permis de travail et les frais administratifs : le pays finance ses services par des redevances plutôt que par l’impôt. Les sommes sont bien réelles, elles sont simplement rangées ailleurs que sur un avis d’imposition. Reste une question plus récente, qui touche les très grandes entreprises.
Le « minimum 15% » des multinationales : la porte qui s’est entrouverte
Depuis le 1er janvier 2025, Bahreïn applique un impôt complémentaire national (le DMTT) aux groupes dont le chiffre d’affaires consolidé atteint 750 millions d’euros sur au moins deux des quatre derniers exercices. Le principe est simple : si le taux effectif d’imposition du groupe à Bahreïn tombe sous 15%, l’État prélève la différence. Cette règle découle du dispositif mondial de l’OCDE sur l’impôt minimum, et elle a été instaurée par le décret-loi n° 11 de 2024.
Pour une PME ou un indépendant, rien ne change : le zéro reste la règle. Notre avis, franc : le pays demeure attractif, mais l’époque du « zéro absolu » est en train de se refermer dans le Golfe. Les Émirats ont déjà franchi le pas avec un impôt sur les sociétés de 9%, et Bahreïn fait aujourd’hui figure d’exception régionale. Cette exception attire, et elle attire aussi les regards, ce qui nous amène à la question des étiquettes.
Paradis fiscal, liste noire, liste grise : ce que les mots veulent dire
Il n’existe aucune définition universelle du paradis fiscal. Un faible taux d’imposition ne suffit pas à classer un pays, pas plus qu’une inscription sur une liste ne dit tout de sa fiscalité. L’Union européenne tient sa propre liste des juridictions non coopératives, révisée deux fois par an, selon des critères de transparence fiscale, d’équité fiscale et de lutte contre l’érosion de la base d’imposition. La France en maintient une autre, établie selon ses propres critères.
Une inscription ne déclenche d’ailleurs pas de sanction automatique : elle expose surtout à des mesures défensives, laissées à l’appréciation de chaque État membre (contrôles renforcés, non-déductibilité de certains frais, règles sur les sociétés étrangères contrôlées). À la date du 27 octobre 2026, Bahreïn n’apparaît pas sur la liste noire de l’UE. Notre position : le terme « paradis fiscal » relève davantage du vocabulaire politique que de la technique, et Bahreïn mérite mieux qu’une étiquette. Reste le point qui concerne le plus les lecteurs français.
Résident français à Bahreïn : ce que le fisc français continue de voir
Bahreïn ne vous impose pas, mais la France peut continuer de le faire. Tant qu’elle vous considère comme résident fiscal, elle taxe votre revenu mondial, et l’absence d’impôt bahreïnien ne crée aucune double imposition à corriger. Résultat : une imposition française pleine et entière. Les titulaires de titres doivent aussi surveiller l’exit tax au moment du départ.
La convention fiscale signée le 10 mai 1993 entre la France et Bahreïn tranche les situations où les deux pays vous réclament la résidence. Elle examine les critères suivants, dans cet ordre :
- Le foyer d’habitation permanent : le logement dont vous disposez de façon durable.
- Le centre des intérêts vitaux : là où se trouvent vos liens personnels et économiques les plus étroits.
- Le séjour habituel : le pays où vous passez le plus de temps.
- La nationalité : critère retenu si les précédents ne permettent pas de trancher.
Prenons un expatrié dont la famille et la maison restent en France : le fisc peut le considérer comme résident français malgré son poste à Manama. Les textes de référence se trouvent dans le BOFiP, sur Légifrance et sur impots.gouv.fr, et un conseil personnalisé s’impose avant tout départ. Les entrepreneurs, eux, se posent une autre question.
Créer une société à Bahreïn : ce qui est vraiment avantageux
Les entrepreneurs regardent Bahreïn pour de bonnes raisons : 0% d’impôt sur les sociétés ordinaires, un réseau de plus de 40 conventions fiscales bilatérales et la possibilité d’obtenir un certificat de résidence fiscale pour alléger certaines retenues à la source. Les zones franches, comme le Bahrain International Investment Park ou la Bahrain Logistics Zone, autorisent aussi une détention à 100% par des investisseurs étrangers et le rapatriement libre des bénéfices.
Les limites, maintenant, car elles comptent autant que les avantages. Une société sans substance économique réelle (locaux, salariés, décisions prises sur place) attire vite l’attention. Le pays de résidence du dirigeant dispose de règles anti-abus, et un dirigeant français court le risque d’un établissement stable en France si l’activité s’y exerce en réalité. Aucune optimisation miracle ne tient face à ces garde-fous. Le titre de séjour, enfin, dépend d’une activité ou d’un investissement : il tombe avec eux.
Bahreïn, Dubaï ou Qatar : où se situe vraiment le pays
Dans le Golfe, la fiscalité des entreprises se resserre partout, à des rythmes différents. Voici comment Bahreïn se place face à ses voisins :
- Bahreïn : aucun impôt sur les sociétés ordinaires, TVA à 10%, minimum de 15% pour les très grands groupes.
- Émirats arabes unis : impôt sur les sociétés de 9%, TVA à 5%.
- Qatar : impôt sur les sociétés de 10%.
- Arabie saoudite : 20% sur la part étrangère des sociétés, TVA à 15%.
Notre verdict : Bahreïn reste le plus léger de la région sur l’impôt des entreprises, mais pas le plus simple à vivre, avec une TVA plus élevée que celle de Dubaï et un séjour qui dépend entièrement d’un statut. C’est un pays pour qui a un projet précis, pas pour qui cherche une échappatoire. Bahreïn ne cache pas l’impôt, il le fait payer autrement.
